Kwota wolna od podatku - pytania i odpowiedzi

Jaka jest obecna wysokość kwoty wolnej od podatku?

Do 31 grudnia 2021 roku najwyższa możliwa wykorzystania kwota wolna od podatku wynosiła 8000 zł (słownie: osiem tysięcy złotych), obecnie w ramach reformy Nowy Ład od 1 stycznia 2022 roku została podwyższona aż do 30 000 zł (słownie: trzydzieści tysięcy złotych).

Gdzie szukać podstaw prawnych kwoty wolnej od podatku?

Kwota wolna od podatku nie została wprost opisana w akcie prawnym, ponieważ jest bezpośrednio powiązana z zasadami funkcjonowania kwoty zmniejszającej podatek. To właśnie od kwoty zmniejszającej podatek zależy jaka kwota całości (przychodów) może w praktyce nie zapłacić wcale zobowiązania wobec organów podatkowych. Jej podstaw należy więc szukać w art. 27 ustawy o PIT (Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1128 z późn. zm.).

Jaka jest wysokość kwot zmniejszających podatek?

Wysokość kwot zmniejszających podatek zależy od zakwalifikowania do pierwszego progu podatkowego. W przypadku podstawy obliczenia podatku w złotych w pierwszej grupie podatkowej (czyli do 120 000 złotych) podatek wynosi 17% minus kwota zmniejszająca podatek określona na poziomie 5100 zł. W przypadku drugiej grupy podatkowej, czyli podstawy obliczenia podatku ponad 120 000 złotych podatek wynosi 15 300 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. Po reformie Nowego Ładu jest ona określona stałą kwotą (5100 zł) bez poddziału na różne stopnie skali opodatkowania.

Kwota wolna od podatku do 31 grudnia 2021

Do wprowadzenia ustawy Nowy Ład obowiązywały inne zasady dotyczące kwoty wolnej od podatku. Była ona bezpośrednio zależna od podstawy obliczenia podatku. Kwota zmniejszająca podatek (określona w art. 27 ustawy o PIT) wynosiła:

• 1360 zł – dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8000 zł;

• 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) ÷ 5000 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13.000 zł;

• 525,12 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85.528 zł;

• 525,12 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł) ÷ 41.472 zł – dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85.528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127.000 zł.

Jak wykorzystać kwotę wolną od podatku?

Wiele osób zastanawia się w jaki sposób skorzystać z kwoty wolnej od podatku, cześć pyta czy konieczne jest składanie dodatkowych wniosków. W tym miejscu należy wyjaśnić, że skorzystanie z kwoty wolnej od podatku możliwe jest bezpośrednio w przygotowywanej i składanej deklaracji PIT. Dotyczy to zarówno formularzy w wersji papierowej jak i elektronicznej (e-PIT czy w usłudze Twój e-PIT).