Czy muszę rozliczać dochody z zagranicy w Polsce?

Podstawowe zasady rozliczania dochodów zagranicznych w Polsce

Kto jest zobowiązany do rozliczania dochodów zagranicznych?

Osoby posiadające polską rezydencję podatkową czy centrum interesów osobistych w naszym kraju, są zazwyczaj zobowiązane do złożenia rocznej deklaracji podatkowej z uwzględnieniem dochodów osiągniętych z zagranicy. Konkretniej ujmując, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i uzyskałeś zarobki w kraju, musisz zgłaszać do polskiego urzędu skarbowego dochód uzyskany także poza granicami Polski.

Rezydencja podatkowa jest tutaj kluczowym czynnikiem. Określa ona miejsce zamieszkania dla celów podatkowych i decyduje czy podatnik musi rozliczać dochód osiągany za granicą w swoim kraju. Nie ma przy tym znaczenia, czy dochód został uzyskany z pracy najemnej, działalności gospodarczej, czy inwestycji.

Ograniczony a nieograniczony obowiązek podatkowy

W Polsce obowiązuje podział na dwa rodzaje obowiązków podatkowych: ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy.

• Nieograniczony obowiązek podatkowy dotyczy osób, które mają rezydencję podatkową w Polsce. Podlegają one nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i są one zobowiązane do rozliczania w Polsce wszystkich zarobków uzyskiwanych globalnie.

• Ograniczony obowiązek podatkowy odnosi się do osób, które nie mają rezydencji podatkowej w Polsce, ale uzyskują dochody w Polsce. Jeżeli Polska nie stanowi miejsca rezydencji dla celów podatkowych, podatnik posiada ograniczony obowiązek podatkowy. Te osoby, w celu wyliczenia stawki podatku, rozliczają jedynie dochody uzyskane na terytorium Polski.

Polskich rezydentów podatkowych opisują konkretne przepisy. Polskim rezydentem podatkowym staje się osoba, która spełnia co najmniej jeden z dwóch warunków:

1. Podatnik posiada ośrodek interesów życiowych w Polsce – oznacza to, że kluczowe relacje życiowe danej osoby są związane z Polską. Może to obejmować rodzinę, miejsce zamieszkania, prowadzenie działalności gospodarczej lub inne istotne powiązania ekonomiczne i społeczne. Mówi się wówczas iż podatnik posiada centrum interesów osobistych w Polsce.
2. Podatnik przebywa na terytorium Polski dłużej, przez co najmniej 183 dni w roku – osoba, która przebywa na terytorium Polski przez ponad pół roku, automatycznie zostaje potraktowana jako polski rezydent podatkowy, niezależnie od tego, czy posiada ośrodek interesów życiowych w Polsce.

Jakie dokumenty mogą być wymagane do ustalenia rezydencji podatkowej?

Ustalenie rezydencji podatkowej może wymagać przedłożenia odpowiednich dokumentów. W przypadku, gdy polskie władze podatkowe mają wątpliwości co do miejsca zamieszkania podatnika, mogą żądać przedstawienia:

• zaświadczeń o zameldowaniu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
• dowodów posiadania nieruchomości,
• informacji o miejscu prowadzenia działalności gospodarczej,
• dokumentów potwierdzających przebywanie na terenie Polski (bilety lotnicze, karty pobytu).

Potwierdzenie rezydencji podatkowej

Jeżeli posiadasz problemy z organami podatkowymi i chcesz udowodnić swoją rezydencję podatkową, możesz wystąpić o wydanie dokumentu potwierdzającego dany fakt. Jeżeli jako polski rezydent podatkowy chcesz udowodnić że Twoje miejsce zamieszkania dla celów podatkowych znajduje się na terytorium Polski - poproś właściwy Urząd Skarbowy o certyfikat rezydencji podatkowej.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Dochody z zagranicy a podwójne opodatkowanie

Podstawowym problemem związanym z uzyskiwaniem dochodów za granicą jest ryzyko podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że te same dochody podlegają opodatkowaniu zarówno w kraju ich uzyskania, jak i w Polsce. Aby temu zapobiec, Polska zawarła szereg umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z różnymi krajami.

Jakie są metody unikania podwójnego opodatkowania?

Polska stosuje dwie główne metody unikania podwójnego opodatkowania. Pierwszą z nich jest metoda proporcjonalnego odliczenia a drugą metoda wyłączenia z progresją. Czym się one charakteryzują i jak wpływają na obliczenie podatku płaconego w Polsce?

1. Metoda wyłączenia z progresją – przy tej metodzie dochody spoza Polski są wyłączane z opodatkowania w Polsce. Zasada zwolnienia z progresją oznacza, że mimo iż dochody spoza Polski nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, wpływają na stopę procentową. Ustalenie stawki podatku od polskich dochodów odbywa się właśnie poprzez wyliczoną w ten sposób stopę procentową.
2. Metoda proporcjonalnego odliczenia – korzystając z rozliczenia za pomocą metody proporcjonalnego odliczenia zagraniczne dochody są wliczane do podstawy opodatkowania w Polsce. Od podatku można jednak odliczyć podatek zapłacony za granicą.

Przykłady zastosowania metod unikania podwójnego opodatkowania

Osoby pracujące za granicą, np. w Niemczech, Wielkiej Brytanii czy Norwegii, w swojej deklaracji podatkowej korzystają z metody wyłączenia z progresją. Przykładem może być sytuacja, w której osoba uzyskuje dochody z pracy w Niemczech, ale ma również dochody z tytułu najmu mieszkania w Polsce. Dochody z Niemiec nie zostaną opodatkowane w Polsce ale zmienią wysokość polskiej skali podatkowej dla dochodów z najmu.

W przypadku osób uzyskujących dochody z krajów, z którymi Polska nie ma zawartych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania metodą wyłączenia, stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Dotyczy to głównie Holandii, Austrii czy krajów, które stosują niższe stawki podatkowe, np. niektóre państwa afrykańskie czy azjatyckie. Niestety, bardzo często przy rozliczaniu podatku ta metodą dochodzi do konieczności zapłaty podatku na rzecz Urzędu Skarbowego.

Co w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Jeśli Polska nie zawarła z danym krajem żadnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (tak jak np. z Lichtensteinem), zagraniczne dochody mogą być opodatkowane zarówno w Polsce jak i w kraju ich uzyskania. W takiej sytuacji podatek zapłacony w Polsce będzie obliczany na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Formularze PIT w kontekście dochodów zagranicznych

Dochód uzyskany za granicą wymaga użycia odpowiednich formularzy PIT w celu rozliczenia w Polsce. Jednym z głównych formularzy jest formularz PIT-36. Aby prawidłowo rozliczyć zagraniczne dochody, podatnik musi także pamiętać o dodatkowych załącznikach, takich jak PIT/ZG, który umożliwia dokładne przedstawienie zagranicznych dochodów.

Kiedy korzystać z formularza PIT-36?

Formularz PIT-36 to jeden z podstawowych dokumentów stosowanych przy rozliczaniu dochodów w Polsce. Jest on skierowany do osób, które osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej (tj. stawki 12% i 32%). PIT-36 jest również dedykowany osobom, które uzyskują dochody poza granicami Polski oraz w przypadkach, gdy podatnik uzyskuje dochody z najmu, dzierżawy, czy też innych tytułów opodatkowanych według skali.

Zagraniczne dochody a skala podatkowa

Dochody uzyskane za granicą muszą być rozliczone zgodnie z polskimi przepisami, a jeżeli są opodatkowane według skali podatkowej, należy je wykazać na formularzu PIT-36. Przykładami dochodów podlegających skali podatkowej mogą być wynagrodzenia z pracy najemnej, dochody z działalności gospodarczej lub dochody z umów cywilnoprawnych. W przypadku dochodów zagranicznych rozliczanych w Polsce, stosuje się metody unikania podwójnego opodatkowania, takie jak wyłączenie z progresją lub proporcjonalne odliczenie.

Kto powinien składać PIT-36?

Formularz PIT-36 jest przeznaczony dla:

• osób prowadzących działalność gospodarczą rozliczaną na zasadach ogólnych (według skali podatkowej),
• osób osiągających zagraniczne dochody, opodatkowane według skali podatkowej,
• osób osiągających dochody z najmu, dzierżawy i innych, które nie są rozliczane ryczałtem.

Jakie załączniki są wymagane do PIT-36?

W przypadku dochodów uzyskanych za granicą, podatnik zobowiązany jest do dołączenia do formularza PIT-36 odpowiednich załączników. Najważniejszym jest załącznik PIT/ZG.

Co zawiera załącznik PIT/ZG?

Załącznik PIT/ZG jest dokumentem, w którym wykazuje się dochód uzyskany za granicą. Dla każdego państwa uzyskania dochodu należy złożyć osobny dokument. Służy on do wykazania:

• wysokości dochodów uzyskanych za granicą,
• krajów, w których dochody zostały uzyskane,
• kwoty podatków zapłaconych za granicą, kiedy stosowana jest metoda proporcjonalnego odliczenia,
• kosztów uzyskania przychodów.

Rozliczenie dochodów zagranicznych a ulgi i odliczenia

Osoby, które posiadają dochód osiągnięty za granicą, mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych, które mają na celu zmniejszenie zobowiązań podatkowych wynikających z rozliczania dochodów w Polsce. Dzięki tym mechanizmom podatnicy mogą zmniejszyć różnicę pomiędzy podatkiem zapłaconym za granicą a tym należnym w Polsce. Ulgi i odliczenia są istotnym narzędziem legalnej optymalizacji podatkowej.

Jakie ulgi możemy zastosować przy dochodach zagranicznych?

Poniżej przedstawiamy najpopularniejsze ulgi podatkowe stosowane przy składaniu polskiej deklaracji podatkowej.

Ulga abolicyjna – jedna z najważniejszych ulg, która została stworzona specjalnie z myślą o osobach uzyskujących dochody w krajach, z którymi Polska podpisała umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania metodą proporcjonalnego odliczenia.

Ulga na dziecko – podatnicy, którzy mają dzieci, mogą skorzystać z tej ulgi, niezależnie od tego, czy ich dochody pochodzą tylko z Polski, czy również z zagranicy.

Ulga rehabilitacyjna – możliwa do zastosowania przez osoby niepełnosprawne lub te, które mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne.

Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne – w zależności od metody opodatkowania, zarówno składki zapłacone w Polsce, jak i za granicą, mogą być odliczone od dochodu lub podatku.

Odliczenie darowizn – podatnicy mogą odliczyć od dochodu darowizny przekazane na cele charytatywne lub na rzecz organizacji pożytku publicznego, nawet jeśli ich dochody osiągnięte zostały za granicą.

Ulga abolicyjna – na czym polega?

Ulga abolicyjna została wprowadzona, aby zredukować obciążenia podatkowe osób uzyskujących dochody za granicą w krajach, w których stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Ulga ta ma na celu zmniejszenie różnicy pomiędzy podatkiem zapłaconym za granicą a podatkiem należnym w Polsce. W praktyce oznacza to, że podatnik, który zapłacił podatek za granicą i musi również zapłacić podatek w Polsce, może skorzystać z ulgi abolicyjnej aby zredukować wysokość swojego zobowiązania podatkowego w Polsce.

Dla kogo ulga abolicyjna jest dostępna?

Ulga abolicyjna dotyczy osób, które uzyskują dochody za granicą, ale są rezydentami podatkowymi w Polsce, i których dochody są rozliczane w Polsce zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia. Jest to metoda, w której podatek zapłacony za granicą jest odliczany od podatku należnego w Polsce, ale tylko do pewnej wysokości. Ulga abolicyjna ma za zadanie zrównanie obciążeń podatkowych spowodowanych stosowaniem tej metody a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją.

Jak oblicza się ulgę abolicyjną?

Obliczenie ulgi abolicyjnej jest stosunkowo proste. W celu obliczenia tej ulgi porównuje się wysokość podatku obliczonego według metody proporcjonalnego odliczenia z kwotą podatku, jaka byłaby konieczna do zapłaty, w przypadku stosowania metody wyłączenia z progresją.

Najłatwiej opisać to w taki sposób: ulga abolicyjna jest równa kwocie podatku obliczonego za pomocą proporcjonalnego odliczenia, od której odjęta zostaje wysokość podatku obliczonego według metody wyłączenia z progresją.

Przykład zastosowania ulgi abolicyjnej

Wyobraźmy sobie, że podatnik uzyskał dochody z pracy w kraju, który nie ma z Polską podpisanej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania metodą wyłączenia z progresją. Na przykład z Holandią. W takim przypadku, dochody te muszą być opodatkowane za pomocą metody proporcjonalnego odliczenia. Jeśli podatek zapłacony za granicą jest niższy niż ten, który należałoby zapłacić w Polsce, ulga abolicyjna umożliwia zmniejszenie podatku należnego w Polsce.

Zmiany w uldze abolicyjnej od 2021 roku

Od 2021 roku zaszły istotne zmiany w uldze abolicyjnej. Wprowadzono ograniczenie maksymalnej kwoty ulgi - do 1360 złotych rocznie. Oznacza to, że podatnicy mogą skorzystać z ulgi abolicyjnej jedynie do tej wysokości, co ma szczególne znaczenie dla osób pracujących w krajach o niższych stawkach podatkowych.

Kiedy można skorzystać z ulg?

Ulgi podatkowe można stosować, jeśli podatnik spełnia określone kryteria. Na przykład, ulga abolicyjna przysługuje osobom, które uzyskują dochody z krajów, w których nie obowiązuje metoda wyłączenia z progresją. Z kolei ulga na dziecko przysługuje tylko w przypadku posiadania dzieci dla osób, spełniających kryteria określone w ustawie o podatku dochodowym.

Podatnicy, którzy chcą skorzystać z ulg, muszą dołączyć odpowiedni załącznik do swoich deklaracji podatkowych - PIT/O.

Każda z ulg może mieć zastosowanie jedynie w specyficznych sytuacjach, zależnie od rodzaju dochodów oraz indywidualnej sytuacji podatnika. Kluczowe jest jednak, aby pamiętać, że ulgi te nie są uwzględniane automatycznie i wymagają właściwego uwzględnienia w deklaracji i udokumentowania.

Jakie są terminy składania PIT-36?

Podobnie jak w przypadku innych formularzy PIT, termin złożenia PIT-36 przypada na koniec kwietnia kolejnego roku podatkowego. W przypadku osób, które podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu ważne jest, aby obliczyć podatek składając wszystkie wymagane załączniki, do tego samego terminu. W przeciwnym razie podatnik może narazić się na kary za nieterminowe lub niepełne rozliczenie podatku.

Co grozi za brak złożenia PIT-36 z dochodami zagranicznymi?

Niezłożenie PIT-36 może skutkować sankcjami podatkowymi. Urząd Skarbowy może nałożyć karę finansową, a także zażądać odsetek za zwłokę. Dlatego niezwykle ważne jest terminowe i poprawne rozliczenie dochodów zagranicznych. Jeżeli mamy problem jak właściwie obliczyć podatek, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże przy problemach z podatkiem dochodowym.

W jaki sposób rozliczyć dochody z zagranicy?

Polski system podatkowy daje możliwość wygodnego rozliczenia dochodów zagranicznych online. Dzięki platformie e-Deklaracje, podatnicy mogą przesłać zeznanie podatkowe bez konieczności odwiedzania urzędu skarbowego. System ten jest dostępny dla wszystkich osób posiadających dostęp do Internetu i e-podpisu lub profilu zaufanego.

Jednak czy dla każdego samodzielne rozliczenie online to najlepsza metoda? Omówmy zarówno zalety, jak i wyzwania związane z samodzielnym rozliczeniem.

Samodzielne rozliczenie a problemy z tym związane

Samodzielne rozliczenie własnych zarobków osiągniętych poza granicami Polski, choć teoretycznie możliwe dla większości podatników, wiąże się z pewnymi trudnościami. Istnieją pewne kwestie, które mogą sprawić problemy przy samodzielnym składaniu deklaracji podatkowej.

Skomplikowane przepisy – przepisy dotyczące rozliczeń podatkowych, zwłaszcza w przypadku dochodów zagranicznych, mogą być trudne do zrozumienia. Konieczność stosowania różnych metod unikania podwójnego opodatkowania (wyłączenie z progresją, metoda proporcjonalnego odliczenia) może wprowadzać zamieszanie.

Błędy w formularzach – samodzielne wypełnianie formularzy podatkowych, szczególnie jeśli chodzi o PIT-36 i załącznik PIT/ZG, wymaga precyzji. Błędnie obliczając podatek dochodowy można doprowadzić do konieczności korekty zeznania, co wiąże się z dodatkowymi problemami i opóźnieniami.

Ryzyko sankcji – nieprawidłowo rozliczone dochody zagraniczne mogą skutkować sankcjami ze strony urzędu skarbowego. Nawet niewielkie niedopatrzenie, takie jak pominięcie podatku zapłaconego za granicą lub niezgłoszenie całości dochodu, może prowadzić do kar finansowych.

Podatnicy, którzy nie czują się pewnie w kwestii przepisów podatkowych lub którzy mają skomplikowaną sytuację, mogą odczuwać stres związany z samodzielnym rozliczeniem. Dlatego coraz więcej osób decyduje się na współpracę z profesjonalistami.

Dlaczego warto rozliczyć zagraniczny podatek dochodowy ze wsparciem profesjonalistów?

Współpraca z firmą specjalizującą się w rozliczaniu dochodów zagranicznych, taką jak TimeTax, może okazać się kluczowa, jeśli nie jesteś pewny jak prawidłowo rozliczyć swoje dochody z różnych krajów. Dodatkowo, zawsze masz szansę uzyskać zwrot podatku z zagranicy z TimeTax.pl gdyż zagraniczny pracodawca wypłacając Twój dochód zagraniczny odprowadzał zaliczki na poczet podatku. TimeTax oferuje kompleksowe usługi, które obejmują:

• Analizę sytuacji podatkowej – eksperci ocenią, które dochody należy rozliczyć w Polsce, jakie przepisy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania mają zastosowanie oraz jakich ulg i odliczeń można użyć.
• Wypełnienie odpowiednich formularzy – firma zajmuje się wypełnieniem PIT-36 wraz z załącznikami a także wszelkiej maści rozliczeniami zagranicznymi, co eliminuje ryzyko błędów w dokumentacji.
• Złożenie deklaracji w imieniu klienta – po konsultacji z klientem, profesjonaliści mogą złożyć deklarację podatkową drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu e-Deklaracje.

Powierzając zajęcie się podatkiem dochodowym profesjonalistom zyskujesz spokój i eliminujesz stres związany z dokonaniem odliczenia podatku.

Podsumowanie

Rozliczanie dochodów zagranicznych w Polsce jest obowiązkiem każdego rezydenta podatkowego, który uzyskuje dochody w Polsce oraz poza granicami kraju. Właściwe stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania, znajomość umów międzynarodowych oraz dostępnych ulg podatkowych mogą znacząco ułatwić ten proces i pomóc uniknąć sankcji.